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キャッシュフロー経営 最終回
3回にわたってのキャッシュ・フロー経営の最後になりましたが、1回目では利益は同じでのキャッシュ・フロー経営の違い、2回目では、キャッシュの年間増加量は同じでキャッシュ・フロー経営の違いについて簡単な例を使ってお話しました。
おわかりいただけましたでしょうか。
バブル時代のような本業をおろそかにして、株や不動産に投資をして大きな損失を被ることのないようにキャッシュ・フロー経営をしっかり勉強してください。
キャッシュ・フロー経営でもっとも大事な概念として「自由に使える資金」いわゆる「フリーキャッシュ・フロー」があります。
フリーキャッシュ・フローとは、本業である営業活動によるキャッシュ・フローから経営上必要な支出（設備投資に係る支出や配当金の支払）を引いて残った資金を言います。
この、フリーキャッシュ・フローを効率よく財務体質強化にまた、株価維持のために株式配当にまた、将来の売上増のために投資活動に上手に利用して健全経営を行っていくのです。
キャッシュ・フロー計算書からの改善すべきポイント
1.営業活動によるキャッシュ・フロー
（損益の項目についての課題）
利益は営業キャッシュ・フローの源泉であり、利益 確保の方策の検討が重要です。
経費の節減や不採算部門からの撤退等生産効率の改 善などの検討が必要です。
（貸借の項目についての課題）
売上債権や在庫の増加はキャッシュ・フローを減少 させるため、売上債権の早期回収を目指すことが重 要です。
仕入債務の増加はキャッシュ・フローが増加するた め、仕入債務は手形サイトの延長に努める必要があ ります。
2.投資活動によるキャッシュ・フロー
（過大投資の抑制）
資金のバランスを考慮した投資を心がけバブル期の ような借入金に依存した過大投資はリスクが大き い。
（資産の処分による資金化）
投資は資金を固定化します。
遊休資産は積極的に処分し資金化を図る必要があり ます。
3.財務活動によるキャッシュ・フロー
（長期資金の導入）
設備投資など長期にしきんが固定化する場合は長期 借入金の導入検討します。
その時、返済負担とのバランスが重要です。
（資金調達の多様化）
資金調達の窓口を銀行だけに頼らず、公的機関や資 本市場からの調達をも検討してみます。
大きくみてみますと、以上のような検討課題が考えられます。
キャッシュ・フローを経営に生かすのは、従来のような利益追求型の経営では健全な経営は行えない、いくら利益を計上しても明日の資金繰りに困るようでは意味がないからです。
また、フリーキャッシュ・フローがあってもどのように資金を使うのが将来の経営にふさわしいのかを判断するための客観的な情報を与えてくれる意味からもキャッシュフロー経営はこれからの経営手段の一つと言えるでしょう。
おわかりいただけましたでしょうか。
バブル時代のような本業をおろそかにして、株や不動産に投資をして大きな損失を被ることのないようにキャッシュ・フロー経営をしっかり勉強してください。
キャッシュ・フロー経営でもっとも大事な概念として「自由に使える資金」いわゆる「フリーキャッシュ・フロー」があります。
フリーキャッシュ・フローとは、本業である営業活動によるキャッシュ・フローから経営上必要な支出（設備投資に係る支出や配当金の支払）を引いて残った資金を言います。
この、フリーキャッシュ・フローを効率よく財務体質強化にまた、株価維持のために株式配当にまた、将来の売上増のために投資活動に上手に利用して健全経営を行っていくのです。
キャッシュ・フロー計算書からの改善すべきポイント
1.営業活動によるキャッシュ・フロー
（損益の項目についての課題）
利益は営業キャッシュ・フローの源泉であり、利益 確保の方策の検討が重要です。
経費の節減や不採算部門からの撤退等生産効率の改 善などの検討が必要です。
（貸借の項目についての課題）
売上債権や在庫の増加はキャッシュ・フローを減少 させるため、売上債権の早期回収を目指すことが重 要です。
仕入債務の増加はキャッシュ・フローが増加するた め、仕入債務は手形サイトの延長に努める必要があ ります。
2.投資活動によるキャッシュ・フロー
（過大投資の抑制）
資金のバランスを考慮した投資を心がけバブル期の ような借入金に依存した過大投資はリスクが大き い。
（資産の処分による資金化）
投資は資金を固定化します。
遊休資産は積極的に処分し資金化を図る必要があり ます。
3.財務活動によるキャッシュ・フロー
（長期資金の導入）
設備投資など長期にしきんが固定化する場合は長期 借入金の導入検討します。
その時、返済負担とのバランスが重要です。
（資金調達の多様化）
資金調達の窓口を銀行だけに頼らず、公的機関や資 本市場からの調達をも検討してみます。
大きくみてみますと、以上のような検討課題が考えられます。
キャッシュ・フローを経営に生かすのは、従来のような利益追求型の経営では健全な経営は行えない、いくら利益を計上しても明日の資金繰りに困るようでは意味がないからです。
また、フリーキャッシュ・フローがあってもどのように資金を使うのが将来の経営にふさわしいのかを判断するための客観的な情報を与えてくれる意味からもキャッシュフロー経営はこれからの経営手段の一つと言えるでしょう。
会計は経営の手段である。
では、経営とは、経営学では、人、物、金、時間、情報という資源を有効に活用して目標を達成すること、とされています。
抽象的でわかりにくいと思いませんか。
見方を変えて、経営を恋愛に例えてみましょう。
彼女と出会い、好きになったら、好きになってもらい結婚という「目標」をもちます。そして、その「目標」に向かい、自分の「持っているもの」すなわち、文章力のある人は、ラブレターやｅメールで、また、スポーツの得意な人は、それらをＰＲするとかで、いろいろな手段を効果的に組み合わせてなんとか、彼女と幸せな結婚という「ゴール」をつかみます。
恋愛は、彼女満足を第一主義と考え、緻密な計画を立て、知恵や努力を惜しまず彼女につくすことであり、このことで成熟度レベルがあがります、経営も、彼女が顧客に代わるだけで、まず、顧客の満足を第一主義に考え、将来のあるべき姿を計画し、資源を有効に活用して、目標を達成することなのです。
あなたが居酒屋を経営しているとしましょう。
鮮度のいい材料をおいしく料理して安く提供する、しかも、従業員の応対もよく店も清潔で、お酒の品ぞろいも良い、そんな店は、顧客満足度は高いはずです。
この、仕入、加工、従業員教育、店舗などが「もっている資源」であり、有効に活用するには、
1.鮮度の良いものを仕入れる目や安く協力してくれる仕入先を確保すること。
2.腕の良い板前を雇い、新しい商品開発に積極的にトライすること。
3.従業員教育は、マニュアルを常時復唱させる等で体に覚えこませること。
4.店舗は常に清潔に、トイレや見えにくいところまで清潔に保つこと。
これらを経営者が率先して行動で示しながら、「顧客満足」と、将来のあるべき姿「ビジョン」を掲げ努力すれば、おのずと「ゴール」は見えてくるのではないでしょうか。
そして、従業員のモラルの向上や品質管理等、組織の成熟度レベルがあがり、安定した経営につながっていくのです。
経営者はじめ従業員が働く喜びを味わい、ますます、発展していくでしょう。
経営とは、本来、戦略的であり、従業員ともども達成感を享受する喜びは経営者冥利につきるのではないでしょうか。
顧問税理士をお探しの方
では、経営とは、経営学では、人、物、金、時間、情報という資源を有効に活用して目標を達成すること、とされています。
抽象的でわかりにくいと思いませんか。
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恋愛は、彼女満足を第一主義と考え、緻密な計画を立て、知恵や努力を惜しまず彼女につくすことであり、このことで成熟度レベルがあがります、経営も、彼女が顧客に代わるだけで、まず、顧客の満足を第一主義に考え、将来のあるべき姿を計画し、資源を有効に活用して、目標を達成することなのです。
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1.鮮度の良いものを仕入れる目や安く協力してくれる仕入先を確保すること。
2.腕の良い板前を雇い、新しい商品開発に積極的にトライすること。
3.従業員教育は、マニュアルを常時復唱させる等で体に覚えこませること。
4.店舗は常に清潔に、トイレや見えにくいところまで清潔に保つこと。
これらを経営者が率先して行動で示しながら、「顧客満足」と、将来のあるべき姿「ビジョン」を掲げ努力すれば、おのずと「ゴール」は見えてくるのではないでしょうか。
そして、従業員のモラルの向上や品質管理等、組織の成熟度レベルがあがり、安定した経営につながっていくのです。
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記帳代行グループセンター／佐伯税理士事務所
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