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キャッシュフロー経営��
キャッシュ・フロー計算書のつくり方と、キャッシュ・フロー計算書からどのように状況を判断すれば良いのか、そして、改善すべきポイントをお話して、経営に活かす方法をご説明いたします。
今回は、一定期間のキャッシュの増加額が同じ２７，０００の会社Ｘ，Ｙ，Ｚ社の計算書から違いを検討していきましょう。
Ｘ社 Ｙ社 Ｚ社
営業による 135,000 + 50,000 + △53,000 -
キャッシュフロー
投資による△ 83,000 - 37,000 + 50,000 +
キャッシュフロー
財務による△ 25,000 -△60,000 - 30,000 +
キャッシュフロー
現金等の増加額
27,000 27,000 27,000
現金等期首残高
28,000 10,000 5,000
現金等期末残高
55,000 37,000 32,000
Ｘ社は、本来の営業より資金を得て、その資金から将来を見込んで不動産投資をして、さらに借入金の返済をして、なおかつ、27,000の資金が残った健全経営の会社です。
Ｙ社は、営業より獲得した資金と遊ばせていた土地を売った資金で、借入金を大きく返済しており、Ｘ社ほどではないですが、財務体質の強化を目指しての努力がうかがえます。
問題はＺ社です。土地を売って、なおかつ銀行から借入を新たにおこして営業の資金の穴埋めをしており、早急な経営の見直しが必要であります。
このように経営実態を正確に把握して、経営戦略に活かすためには、Ｂ／Ｓ、Ｐ／Ｌだけでは無理で、キャッシュ・フロー計算書が重要であります。
キャッシュ・フロー計算書の作成は、ただ、Ｂ／Ｓ、Ｐ／Ｌの数字を置き換えるだけで、決して難しいものではありません。ホームページにＸ社のキャッシュ・フロー計算書を掲載しています。作り方を勉強してください。
キャッシュ・フロー経営
この資料から、もっと具体的に何がわかるのかについてお話をすすめます。
1.非資金項目の調整状況を読む。
非資金項目というのは、減価償却費や貸倒引当金の引当など、利益に影響するがキャッシュはでていない項目を言います。
Ｘ社は、スリム化を図り、将来の貸倒れを見越して引当を積み増しており健全な経営です。
2.営業活動に係る資産及び負債の増減の状況を読む。
売上債権の減少から回収期間を短縮できたことがわかり、棚卸資産の減少から在庫調整が進んだことがわかります。
また、買掛金の増加から決済期間のサイトを長くできたことがわかります。これらから、資金の増加要因に対する戦略が読み取れます。
3.有価証券の状況を読む。
有価証券の400千円の減少と有価証券売却益300千円からキャッシュ700千円を得たことがわかります。
4.設備投資の状況を読む。
90,000千円の設備投資を行っており、これは長期間に影響するため、自己資金で行うのが最善であります。自己資金による設備投資の目安は、営業によるキャッシュ・フローから財務活動によるキャッシュ・フロー（借入金返済や配当金支払）を控除した金額であります。
Ｘ社は、135,000千円から35,000千円を差引した100,000千円の内の90,000千円で投資しています。健全な投資です。
5.借入金の状況を読む。
短期借入金 8,000千円、長期借入金 18,000千円を返済して、財務強化を図っています。
このように、キャッシュ・フローを経営に活かしていることがよく読み取れましたでしょうか。
今回は、一定期間のキャッシュの増加額が同じ２７，０００の会社Ｘ，Ｙ，Ｚ社の計算書から違いを検討していきましょう。
Ｘ社 Ｙ社 Ｚ社
営業による 135,000 + 50,000 + △53,000 -
キャッシュフロー
投資による△ 83,000 - 37,000 + 50,000 +
キャッシュフロー
財務による△ 25,000 -△60,000 - 30,000 +
キャッシュフロー
現金等の増加額
27,000 27,000 27,000
現金等期首残高
28,000 10,000 5,000
現金等期末残高
55,000 37,000 32,000
Ｘ社は、本来の営業より資金を得て、その資金から将来を見込んで不動産投資をして、さらに借入金の返済をして、なおかつ、27,000の資金が残った健全経営の会社です。
Ｙ社は、営業より獲得した資金と遊ばせていた土地を売った資金で、借入金を大きく返済しており、Ｘ社ほどではないですが、財務体質の強化を目指しての努力がうかがえます。
問題はＺ社です。土地を売って、なおかつ銀行から借入を新たにおこして営業の資金の穴埋めをしており、早急な経営の見直しが必要であります。
このように経営実態を正確に把握して、経営戦略に活かすためには、Ｂ／Ｓ、Ｐ／Ｌだけでは無理で、キャッシュ・フロー計算書が重要であります。
キャッシュ・フロー計算書の作成は、ただ、Ｂ／Ｓ、Ｐ／Ｌの数字を置き換えるだけで、決して難しいものではありません。ホームページにＸ社のキャッシュ・フロー計算書を掲載しています。作り方を勉強してください。
キャッシュ・フロー経営
この資料から、もっと具体的に何がわかるのかについてお話をすすめます。
1.非資金項目の調整状況を読む。
非資金項目というのは、減価償却費や貸倒引当金の引当など、利益に影響するがキャッシュはでていない項目を言います。
Ｘ社は、スリム化を図り、将来の貸倒れを見越して引当を積み増しており健全な経営です。
2.営業活動に係る資産及び負債の増減の状況を読む。
売上債権の減少から回収期間を短縮できたことがわかり、棚卸資産の減少から在庫調整が進んだことがわかります。
また、買掛金の増加から決済期間のサイトを長くできたことがわかります。これらから、資金の増加要因に対する戦略が読み取れます。
3.有価証券の状況を読む。
有価証券の400千円の減少と有価証券売却益300千円からキャッシュ700千円を得たことがわかります。
4.設備投資の状況を読む。
90,000千円の設備投資を行っており、これは長期間に影響するため、自己資金で行うのが最善であります。自己資金による設備投資の目安は、営業によるキャッシュ・フローから財務活動によるキャッシュ・フロー（借入金返済や配当金支払）を控除した金額であります。
Ｘ社は、135,000千円から35,000千円を差引した100,000千円の内の90,000千円で投資しています。健全な投資です。
5.借入金の状況を読む。
短期借入金 8,000千円、長期借入金 18,000千円を返済して、財務強化を図っています。
このように、キャッシュ・フローを経営に活かしていることがよく読み取れましたでしょうか。
会計は経営の手段である。
では、経営とは、経営学では、人、物、金、時間、情報という資源を有効に活用して目標を達成すること、とされています。
抽象的でわかりにくいと思いませんか。
見方を変えて、経営を恋愛に例えてみましょう。
彼女と出会い、好きになったら、好きになってもらい結婚という「目標」をもちます。そして、その「目標」に向かい、自分の「持っているもの」すなわち、文章力のある人は、ラブレターやｅメールで、また、スポーツの得意な人は、それらをＰＲするとかで、いろいろな手段を効果的に組み合わせてなんとか、彼女と幸せな結婚という「ゴール」をつかみます。
恋愛は、彼女満足を第一主義と考え、緻密な計画を立て、知恵や努力を惜しまず彼女につくすことであり、このことで成熟度レベルがあがります、経営も、彼女が顧客に代わるだけで、まず、顧客の満足を第一主義に考え、将来のあるべき姿を計画し、資源を有効に活用して、目標を達成することなのです。
あなたが居酒屋を経営しているとしましょう。
鮮度のいい材料をおいしく料理して安く提供する、しかも、従業員の応対もよく店も清潔で、お酒の品ぞろいも良い、そんな店は、顧客満足度は高いはずです。
この、仕入、加工、従業員教育、店舗などが「もっている資源」であり、有効に活用するには、
1.鮮度の良いものを仕入れる目や安く協力してくれる仕入先を確保すること。
2.腕の良い板前を雇い、新しい商品開発に積極的にトライすること。
3.従業員教育は、マニュアルを常時復唱させる等で体に覚えこませること。
4.店舗は常に清潔に、トイレや見えにくいところまで清潔に保つこと。
これらを経営者が率先して行動で示しながら、「顧客満足」と、将来のあるべき姿「ビジョン」を掲げ努力すれば、おのずと「ゴール」は見えてくるのではないでしょうか。
そして、従業員のモラルの向上や品質管理等、組織の成熟度レベルがあがり、安定した経営につながっていくのです。
経営者はじめ従業員が働く喜びを味わい、ますます、発展していくでしょう。
経営とは、本来、戦略的であり、従業員ともども達成感を享受する喜びは経営者冥利につきるのではないでしょうか。
顧問税理士をお探しの方
では、経営とは、経営学では、人、物、金、時間、情報という資源を有効に活用して目標を達成すること、とされています。
抽象的でわかりにくいと思いませんか。
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彼女と出会い、好きになったら、好きになってもらい結婚という「目標」をもちます。そして、その「目標」に向かい、自分の「持っているもの」すなわち、文章力のある人は、ラブレターやｅメールで、また、スポーツの得意な人は、それらをＰＲするとかで、いろいろな手段を効果的に組み合わせてなんとか、彼女と幸せな結婚という「ゴール」をつかみます。
恋愛は、彼女満足を第一主義と考え、緻密な計画を立て、知恵や努力を惜しまず彼女につくすことであり、このことで成熟度レベルがあがります、経営も、彼女が顧客に代わるだけで、まず、顧客の満足を第一主義に考え、将来のあるべき姿を計画し、資源を有効に活用して、目標を達成することなのです。
あなたが居酒屋を経営しているとしましょう。
鮮度のいい材料をおいしく料理して安く提供する、しかも、従業員の応対もよく店も清潔で、お酒の品ぞろいも良い、そんな店は、顧客満足度は高いはずです。
この、仕入、加工、従業員教育、店舗などが「もっている資源」であり、有効に活用するには、
1.鮮度の良いものを仕入れる目や安く協力してくれる仕入先を確保すること。
2.腕の良い板前を雇い、新しい商品開発に積極的にトライすること。
3.従業員教育は、マニュアルを常時復唱させる等で体に覚えこませること。
4.店舗は常に清潔に、トイレや見えにくいところまで清潔に保つこと。
これらを経営者が率先して行動で示しながら、「顧客満足」と、将来のあるべき姿「ビジョン」を掲げ努力すれば、おのずと「ゴール」は見えてくるのではないでしょうか。
そして、従業員のモラルの向上や品質管理等、組織の成熟度レベルがあがり、安定した経営につながっていくのです。
経営者はじめ従業員が働く喜びを味わい、ますます、発展していくでしょう。
経営とは、本来、戦略的であり、従業員ともども達成感を享受する喜びは経営者冥利につきるのではないでしょうか。
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